Simulateur SASU 2026 — Rémunération, dividendes et IS

Ce simulateur SASU calcule votre revenu net en tenant compte de l'ensemble des prélèvements : charges sociales dirigeant, impôt sur les sociétés, flat tax ou barème IR sur les dividendes. Il identifie automatiquement l'arbitrage optimal entre rémunération et dividendes pour maximiser votre net perçu.

Que vous soyez développeur, consultant, graphiste ou coach en train de choisir votre statut, ce simulateur vous donne une vision claire et complète des flux financiers de votre SASU avec les taux 2026 officiels. Aucune inscription requise, calcul instantané.

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Paramètres de votre SASU

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PFU 30% (flat tax) sur les dividendes

Option par défaut — prélèvements sociaux 17,2% + IR forfaitaire 12,8%

⚠

Bénéfice avant IS (42 000 €) soumis au taux réduit 15%. Envisager de maximiser les dividendes cette année.

Verdict IndepNet

Rendement moyen

Votre TMI est faible (0–11%). Maximiser la rémunération est avantageux : les cotisations sociales constituent aussi des droits à la retraite.

Net mensuel estimé

3 615 €

Vous gardez 36,1 % du CA

Net annuel total

43 376 €

IS dû

6 300 €

Taux effectif 15,0 %

Charges sociales

26 800 €

Patronales + salariales

Net dividendes

14 000 €

Après PFU 30%

Décomposition du CA (120 000 €)

Niveau société

Chiffre d'affaires120 000 €
Charges d'exploitation− 20 000 €
Rémunération brute dirigeant− 40 000 €
Charges patronales (45%)− 18 000 €
Bénéfice avant IS42 000 €
IS (15,0 % effectif)− 6 300 €
Bénéfice après IS (distribuable)35 700 €
Mis en réserve15 700 €

3 cas concrets chiffrés

Développeur web — 100 000 € de CA, rémunération 40 000 € brut

CA : 100 000 €. Charges exploitation : 10 000 €. Rémunération brute : 40 000 €. Charges patronales (45%) : 18 000 €. Charges salariales (22%) : 8 800 €. Rémunération nette : 31 200 €. Bénéfice avant IS : 32 000 €. IS 15% (en dessous du seuil 42 500 €) : 4 800 €. Bénéfice distribuable : 27 200 €. En distribuant 20 000 € en dividendes (flat tax 30%) : dividendes nets 14 000 €. Net total estimé : ~3 700 €/mois — soit 44% du CA gardé.

Consultant senior — 200 000 € de CA, dividendes maximisés

CA : 200 000 €. Charges : 25 000 €. Rémunération brute : 60 000 € (optimisée pour cotiser à la retraite cadre). Charges patronales : 27 000 €. IS sur 88 000 € de bénéfice : ~16 425 € (15% sur 42 500 € + 25% sur 45 500 €). Bénéfice après IS : 71 575 €. Dividendes nets après flat tax 30% :~50 100 €. Net total : ~8 900 €/mois — environ 53% du CA gardé.

Designer freelance — 70 000 € de CA, débute en SASU

CA : 70 000 €. Charges : 8 000 €. À ce niveau, la SASU est sur le fil : les frais comptables (~1 500 €/an) et les charges patronales élevées (45%) rendent la micro-entreprise souvent plus rentable en net immédiat. Avec une rémunération brute de 30 000 € : net mensuel SASU estimé ~2 400 €/mois (41% du CA), contre ~2 800 €/mois en micro BIC. La SASU se justifie ici pour la protection patrimoine et les droits chômage, pas pour le net. Utilisez le comparateur de statuts pour arbitrer.

SASU pour freelance : guide complet 2026

Qu'est-ce qu'une SASU ?

La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est une société de capitaux à associé unique. Le dirigeant-associé est assimilé salarié : il relève du régime général de la sécurité sociale et cotise comme un cadre (retraite Agirc-Arrco). La société est soumise à l'IS (impôt sur les sociétés), pas à l'IR. Cette structure permet une grande flexibilité dans la rémunération : le dirigeant peut se verser un salaire, des dividendes, ou les deux, selon la situation fiscale la plus favorable.

Charges sociales en SASU : le régime assimilé salarié

Le dirigeant de SASU est assimilé salarié, ce qui signifie qu'il paie des cotisations sociales similaires à un salarié classique. En 2026, les charges patronales représentent environ 45% du brut et les charges salariales 22% du brut. Pour une rémunération nette de 3 000 €/mois, le coût total pour la société est d'environ 5 000 € (3 000 € net + charges salariales + charges patronales). Ces cotisations élevées ont une contrepartie : de très bons droits à la retraite (régime général + Agirc-Arrco) et la possibilité d'ouvrir des droits à l'ARE.

L'IS en SASU : 15% ou 25% ?

La SASU est soumise à l'IS selon deux tranches en 2026 :

  • 15% sur les premiers 42 500 € de bénéfice (taux réduit PME, sous conditions de CA et de capital détenu par des personnes physiques)
  • 25% au-delà de 42 500 €

La rémunération du dirigeant est déductible du bénéfice imposable. Augmenter la rémunération réduit donc l'IS, mais augmente les charges sociales. L'arbitrage optimal dépend de votre TMI personnel.

Dividendes SASU : flat tax ou barème IR ?

Les dividendes distribués par une SASU sont soumis à la flat tax (PFU) de 30% par défaut : 17,2% de prélèvements sociaux + 12,8% d'IR forfaitaire. Vous pouvez opter au moment de votre déclaration pour le barème progressif de l'IR, avec un abattement de 40% appliqué aux dividendes bruts. Cette option est avantageuse si votre TMI est inférieur à environ 21% (seuil au-delà duquel la flat tax devient plus favorable). Contrairement à la SARL avec gérant majoritaire, les dividendes de SASU ne supportent pas de cotisations sociales : c'est un avantage significatif.

Arbitrage rémunération vs dividendes : la clé de l'optimisation SASU

L'optimisation fiscale en SASU repose sur la répartition entre rémunération et dividendes. Rémunération = déductible de l'IS + soumise aux charges sociales élevées. Dividendes = non déductible de l'IS + flat tax 30% (ou barème). Le coût total d'une rémunération nette de 1 € est d'environ 1,67 € (charges patronales + salariales). Le coût total d'1 € de dividende distribué est d'environ 1,42 € (IS 15% sur le bénéfice correspondant + flat tax 30% sur les dividendes), en zone 15% d'IS. En zone 25% d'IS, il monte à ~1,68 €, ce qui rend la rémunération plus compétitive.

Règle pratique : en zone IS à 15%, les dividendes sont souvent plus avantageux que la rémunération pour les TMI supérieurs à 30%. En zone IS à 25%, les deux modes sont souvent équivalents.

SASU vs micro-entreprise vs portage salarial

La SASU est généralement la meilleure option au-delà de 80 000–100 000 € de CA avec des charges réelles élevées. En dessous, la micro-entreprise offre souvent un net supérieur grâce à ses cotisations réduites. Le portage salarial est à privilégier si l'assurance chômage est une priorité absolue ou si vous cherchez à minimiser la charge administrative. Notre comparateur de statuts freelance met en parallèle les 4 statuts sur votre situation réelle.

Hypothèses de calcul et sources

Dernière mise à jour :

Sources officielles

  • •URSSAF — Taux de cotisations 2026
  • •Service-Public.fr — Barèmes et seuils
  • •Code Général des Impôts (CGI) — Barème IR 2026
  • •LFSS 2026 — Loi de Financement de la Sécurité Sociale

Hypothèses retenues

  • •Charges patronales SASU : 45% du brut (estimation moyenne)
  • •Charges salariales SASU : 22% du brut (estimation moyenne)
  • •IS 2026 : 15% jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25% au-delà
  • •PFU (flat tax) : 30% = 17,2% PS + 12,8% IR
  • •Barème IR 2026 avec abattement 40% sur dividendes
  • •Déduction forfaitaire professionnelle 10% sur le salaire imposable

Ce que le simulateur ne prend pas en compte

  • ⚠Les charges exactes varient selon le secteur et la couverture choisie
  • ⚠La CSG déductible (6,8%) au barème IR est ignorée (effet N+1)
  • ⚠La condition CA < 10 M€ pour le taux réduit IS 15% est supposée remplie
  • ⚠L'impact de la CFE (cotisation foncière) n'est pas inclus
  • ⚠Les situations multi-associés ne sont pas modélisées (SAS vs SASU)

Consulter notre méthodologie complète

Questions fréquentes sur la SASU

Combien de charges sociales paie-t-on en SASU ?+
En SASU, le dirigeant assimilé salarié paie des charges patronales (~45% du brut) et des charges salariales (~22% du brut), soit environ 67% de charges sociales sur la rémunération brute. Le coût employeur total est donc : rémunération brute × 1,45. La rémunération nette avant impôt représente environ 78% du brut (après déduction des charges salariales). Ces charges ouvrent des droits à la retraite du régime général et à l'assurance chômage sous conditions.
Quelle est la fiscalité des dividendes en SASU ?+
Les dividendes distribués par une SASU sont soumis par défaut à la flat tax (PFU) de 30% : 17,2% de prélèvements sociaux + 12,8% d'IR forfaitaire. Vous pouvez opter pour le barème IR avec un abattement de 40% sur les dividendes bruts, ce qui est avantageux si votre taux marginal d'imposition (TMI) est inférieur à environ 21%. Au-delà de ce seuil, la flat tax est généralement plus favorable. Les dividendes ne génèrent pas de charges sociales supplémentaires en SASU (contrairement à la SARL gérant majoritaire).
Comment fonctionne l'IS en SASU ?+
La SASU est soumise à l'impôt sur les sociétés (IS). En 2026, le taux réduit est de 15% sur les premiers 42 500 € de bénéfice (si CA < 10 M€ et capital détenu à plus de 75% par des personnes physiques). Au-delà, le taux normal est de 25%. La rémunération du dirigeant est déductible du bénéfice imposable, ce qui réduit l'assiette de l'IS. C'est l'un des leviers de l'arbitrage rémunération/dividendes.
SASU ou micro-entreprise : laquelle choisir ?+
La micro-entreprise est plus simple et plus avantageuse en net pour les faibles CA (< 50 000 €). La SASU devient intéressante au-delà de 70–80 000 € de CA car : 1) elle permet de déduire les charges réelles, 2) les dividendes sont moins chargés que la rémunération, 3) elle offre une meilleure protection sociale (retraite cadre, chômage). La SASU implique une comptabilité rigoureuse (expert-comptable recommandé : ~1 200–2 500 €/an) qui réduit son avantage net aux CA plus faibles.
Quel est l'arbitrage optimal entre rémunération et dividendes en SASU ?+
Il n'existe pas de règle universelle car cela dépend de votre TMI, de vos droits à la retraite souhaités et de votre CA. En règle générale : (1) Prévoir une rémunération minimale pour cotiser à la retraite (environ 1,5× le SMIC brut recommandé). (2) Si votre IS est à 15% (bénéfice < 42 500 €) et TMI > 30% : privilégier les dividendes en flat tax 30% — l'économie vs rémunération est significative. (3) Si votre bénéfice est imposé à 25% d'IS : comparer l'IS (25%) + flat tax (30%) = ~47,5% vs charges sociales + IR. Le simulateur IndepNet calcule automatiquement la répartition optimale.
Peut-on bénéficier de l'assurance chômage en SASU ?+
Oui, sous conditions. Le dirigeant de SASU peut ouvrir des droits à l'ARE (assurance chômage) à condition de ne pas se verser de rémunération pendant la période de chômage partiel ou total. En pratique, si la SASU est mise en sommeil ou si le dirigeant démissionne de ses fonctions, des droits peuvent s'ouvrir. C'est l'un des avantages majeurs par rapport à l'EI ou à la micro-entreprise où l'assurance chômage est impossible. Le portage salarial offre une couverture chômage plus automatique et sans condition.