Guide Micro-Entreprise 2026 : Création, Cotisations, Fiscalité

La micro-entreprise est le statut le plus simple et le plus populaire pour les freelances en France. Ce guide rassemble tous les taux, plafonds et règles à jour pour 2026. Vous hésitez avec un autre statut ? Consultez notre comparateur de statuts freelance pour choisir en toute connaissance de cause.

1. Création et démarches

La création d'une micro-entreprise se fait en ligne sur le site du guichet unique de l'INPI (formalites.entreprises.gouv.fr). La démarche est gratuite et prend environ 15 minutes. Vous recevez votre numéro SIRET sous 1 à 3 semaines.

Documents nécessaires : carte d'identité, justificatif de domicile, déclaration de non-condamnation. Aucun capital social n'est requis. Vous pouvez exercer depuis votre domicile.

L'ouverture d'un compte bancaire dédié est obligatoire si votre CA dépasse 10 000 € pendant 2 années consécutives. En pratique, c'est recommandé dès le départ pour séparer vos finances personnelles et professionnelles. Si vous quittez un CDI pour vous lancer, notre guide pour quitter un CDI détaille toutes les étapes.

2. Cotisations sociales 2026

Les cotisations sont calculées sur le chiffre d'affaires encaissé, à un taux fixe qui dépend de votre activité. Pas de CA = pas de cotisations. Retrouvez le détail dans notre comparatif des charges micro-entreprise 2026. Les taux 2026 :

Ces taux incluent toutes les cotisations : maladie-maternité, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, et formation professionnelle. La CFP (Contribution à la Formation Professionnelle) est facturée en supplément : 0,1% (commerce), 0,3% (artisanat), 0,2% (libéral).

3. Fiscalité et impôt sur le revenu

En micro-entreprise, l'IR est calculé après application d'un abattement forfaitaire sur le CA :

• 71% pour la vente de marchandises et l'hébergement
• 50% pour les prestations de services BIC
• 34% pour les professions libérales BNC

Cet abattement est censé couvrir l'ensemble de vos charges professionnelles. Si vos charges réelles dépassent cet abattement, le régime réel est plus avantageux. Le revenu après abattement est intégré à votre déclaration de revenus et soumis au barème progressif de l'IR (0%, 11%, 30%, 41%, 45%). Pour comparer avec la SASU, consultez notre comparatif micro vs SASU.

4. TVA et franchise de base

La micro-entreprise bénéficie de la franchise de TVA tant que le CA ne dépasse pas certains seuils. Retrouvez le détail dans notre guide des plafonds TVA auto-entrepreneur 2026 :

Si vous dépassez le seuil de base mais restez sous le seuil majoré, vous conservez la franchise l'année du dépassement mais devez facturer la TVA l'année suivante. Si vous dépassez le seuil majoré, vous devez facturer la TVA dès le mois de dépassement.

5. ACRE et versement libératoire

L'ACRE (Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise) offre une réduction de 50% des cotisations pendant 4 trimestres civils (25% pour les créations après juillet 2026). Les conditions d'éligibilité ont été restreintes par la LFSS 2026.

Le versement libératoire permet de payer l'IR à taux fixe (1% à 2,2%) en même temps que les cotisations. Avantageux si votre TMI est d'au moins 11%. Condition : RFR N-2 ≤ 29 315 € par part.

6. CFE et autres charges

La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est due à partir de la deuxième année d'activité. Son montant varie selon la commune et le CA (de 200 à 2 000 € en général). Les micro-entrepreneurs dont le CA est inférieur à 5 000 € en sont exonérés.

Autres charges à prévoir : assurance RC Pro (200-800 €/an selon l'activité, obligatoire pour certaines professions), compte bancaire dédié (0-15 €/mois), et éventuellement mutuelle (si vous n'êtes pas couvert par un conjoint). Si vous préférez une couverture sociale complète, le portage salarial est une alternative intéressante.