SASU vs EURL 2026 : comparatif complet pour freelances

SASU ou EURL ? Quand on dépasse les plafonds de la micro-entreprise ou qu’on cherche une structure plus protectrice, ces deux formes de société unipersonnelle s’imposent comme les principales options. Derriere des noms proches (les deux sont des sociétés a associe unique), se cachent des logiques radicalement différentes en matiere de charges sociales, de dividendes et de protection sociale. Ce comparatif vous aide a faire le bon choix.

1. Tableau comparatif synthetique

Voici un apercu global avant d’entrer dans le detail. Pour une simulation avec vos propres chiffres, utilisez le comparateur de statuts freelance.

2. Charges sociales : le point de divergence majeur

C’est sur les charges sociales que SASU et EURL divergent le plus nettement. Le régime social du dirigeant est fondamentalement différent.

En SASU : assimilé salarié

Le president de SASU releve du régime général de la Sécurité sociale. Les charges patronales et salariales representent environ 75 à 80% du salaire net verse (soit environ 45% du brut). Sur un salaire net de 3 000 euros/mois, le cout total pour la société est d’environ 5 250-5 400 euros. C’est élevé, mais en contrepartie, la protection sociale est celle d’un salarié : maladie, maternité, retraite au régime général, et potentiellement chômage.

Point cle : en l’absence de rémunération, le president de SASU ne paie aucune cotisation sociale. C’est un avantage si vous pouvez vous rémunérér uniquement en dividendes (mais vous n’aurez alors aucune protection sociale).

En EURL : travailleur non salarié (TNS)

Le gérant associe unique d’EURL releve du régime des indépendants (SSI). Les cotisations representent environ 40 a 45% du bénéfice distribue (rémunération + quote-part de bénéfice). Sur un bénéfice de 60 000 euros, les cotisations s’elevent à environ 24 000-27 000 euros. C’est nettement moins qu’en SASU, mais la protection est moindre.

Point cle : même sans rémunération, le gérant d’EURL paie des cotisations minimales (environ 1 100 euros/an), ce qui lui assure une couverture sociale de base.

3. Dividendes et fiscalité : la ou tout bascule

Le traitement des dividendes est le facteur determinant dans le choix entre SASU et EURL. C’est souvent la que la SASU prend l’avantage.

Dividendes en SASU

Les dividendes verses par une SASU sont soumis à la flat tax de 30% (12,8% d’impôt sur le revenu + 17,2% de prelevements sociaux). Ce taux s’applique quel que soit le montant des dividendes. Aucune cotisation sociale supplémentaire ne s’ajoute. C’est ce qui rend la stratégie salaire minimal + dividendes si attractive en SASU.

Exemple : sur 50 000 euros de dividendes bruts, vous payez 15 000 euros de flat tax et conservez 35 000 euros net.

Dividendes en EURL

C’est ici que ca se complique. En EURL a l’IS, les dividendes qui dépassent 10% du capital social + primes d’émission + apports en compte courant sont soumis aux cotisations sociales TNS (~40-45%). Avec un capital social de 1 000 euros et pas d’apports en compte courant, la franchise n’est que de 100 euros. Autrement dit, quasiment tous les dividendes supportent des cotisations TNS.

Exemple : sur 50 000 euros de dividendes en EURL (capital 1 000 euros), environ 49 900 euros sont soumis aux cotisations TNS (~22 000 euros) + le reste à la flat tax. Le cout total est bien supérieur aux 15 000 euros de la SASU.

4. Protection sociale comparee

Le choix du statut impacte directement votre couverture sociale. Voici les principales différences :

Maladie et indemnités journalières

En SASU, le president beneficie des indemnités journalières du régime général : environ 50% du salaire brut dans la limite du plafond de la Sécurité sociale (3 864 euros/mois en 2026), apres un délai de carence de 3 jours. En EURL, le gérant TNS perçoit des indemnités journalières plus faibles, apres un délai de carence de 3 jours egalement, calculees sur ses revenus declares.

Retraite

Le president de SASU cotisé au régime général et à la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO. Ses droits à la retraite sont généralement plus élevés. Le gérant d’EURL cotisé à la SSI (régime des indépendants). Les droits acquis sont en général inférieurs a ceux du régime général, sauf complement volontaire (Madelin, PER).

Chômage

C’est un avantage majeur de la SASU : le president qui se verse un salaire cotisé a l’assurance chômage et peut potentiellement bénéficier de l’ARE en cas de perte involontaire de mandat. Le gérant d’EURL, en tant que TNS, n’a aucun droit au chômage (sauf l’ATI, tres restrictive). Pour simuler vos droits : simulateur chômage freelance.

5. Gestion et complexité administrative

Les deux formes juridiques imposent une comptabilite en partie double avec bilan et compte de résultat annuels. Voici les différences pratiques au quotidien :

SASU : plus de formalisme

• Bulletin de paie obligatoire pour le president rémunéré (même pour un faible montant)
• DSN (Déclaration Sociale Nominative) mensuelle pour les cotisations patronales et salariales
• AG annuelle d’approbation des comptes avec PV (formalisme plus rigoureux en SAS)
• Dépôt des comptes annuels au greffe du tribunal de commerce

EURL : un peu plus souple

• Pas de bulletin de paie pour le gérant TNS (la rémunération est simplement decidee par l’associe unique)
• Cotisations TNS declarees et payees directement a l’URSSAF (déclaration annuelle DSI)
• AG annuelle simplifiee (simple decision de l’associe unique)
• Dépôt des comptes au greffe (obligation identique)

En pratique, un expert-comptable est fortement recommandé dans les deux cas. Budget annuel : 1 500 a 3 000 euros en SASU, 1 200 a 2 500 euros en EURL (légère différence liée aux bulletins de paie en SASU).

6. Quel statut pour quel profil ?

Choisissez la SASU si :

• Votre bénéfice dépasse 80 000-100 000 euros et vous souhaitez optimiser via salaire + dividendes
• Vous voulez la meilleure protection sociale possible (chômage, retraite régime général)
• Vous envisagez de lever des fonds ou d’accueillir des investisseurs (la SAS est plus souple)
• Vous voulez une credibilite maximale auprès des grands comptes

Choisissez l’EURL si :

• Votre bénéfice est inférieur a 50 000-60 000 euros et les charges plus faibles sont prioritaires
• Vous souhaitez opter pour l’IR de facon permanente (EURL a l’IR = EI au reel)
• Vous n’avez pas besoin de protection chômage (par exemple, conjoint salarié avec couverture familiale)
• Vous voulez minimiser le formalisme social (pas de bulletins de paie)

7. Exemples chiffres concrets

Exemple 1 : consultant IT à 100 000 euros de bénéfice

Marc facture 120 000 euros HT avec 20 000 euros de charges. Son bénéfice avant rémunération est de 100 000 euros.

En SASU : stratégie salaire minimal + dividendes

• Salaire net : 24 000 euros/an (2 000 euros/mois). Cout employeur : ~42 000 euros
• Benefice residuel avant IS : 100 000 - 42 000 = 58 000 euros
• IS : 15% sur 42 500 euros + 25% sur 15 500 euros = 6 375 + 3 875 = 10 250 euros
• Résultat distribuable : 58 000 - 10 250 = 47 750 euros
• Dividendes nets (apres flat tax 30%) : 47 750 × 70% = 33 425 euros
• Total net disponible : 24 000 + 33 425 = 57 425 euros

En EURL : rémunération TNS classique

• Rémunération gérant : 60 000 euros. Cotisations TNS (~43%) : ~25 800 euros
• Benefice residuel avant IS : 100 000 - 60 000 - 25 800 = 14 200 euros
• IS : 15% sur 14 200 = 2 130 euros
• Dividendes bruts : 14 200 - 2 130 = 12 070 euros (soumis aux cotisations TNS ~45% au-dela de 10% du capital)
• Dividendes nets : environ 6 600 euros
• Total net disponible : 60 000 - IR + 6 600 = environ 50 000-53 000 euros (selon TMI)

Dans cet exemple à 100 000 euros de bénéfice, la SASU est plus avantageuse d’environ 4 000 a 7 000 euros nets. L’écart se creuse a mesure que le bénéfice augmente.

Exemple 2 : graphiste a 45 000 euros de bénéfice

Claire facture 55 000 euros HT avec 10 000 euros de charges. Son bénéfice avant rémunération est de 45 000 euros.

En EURL, avec une rémunération de 35 000 euros et des cotisations TNS d’environ 15 000 euros, le cout total des cotisations est relativement modere. En SASU, un salaire net de 25 000 euros couterait environ 43 750 euros à la société, laissant peu de marge pour les dividendes. A ce niveau de bénéfice, l’EURL est généralement plus avantageuse.